Co to są koszty uzyskania przychodu i jak je obliczyć?

Prowadzisz działalność i rozliczasz się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych lub podatku liniowego? Odlicz koszty uzyskania przychodu! Zobacz przykłady tego, co zmniejszy podstawę opodatkowania. By ułatwić Ci rozliczanie się z podatku dochodowego, przygotowaliśmy też listę wydatków, które nie mogą być odliczane, a także pokażemy Ci: koszty uzyskania przychodu – jak je obliczyć.

Co to są koszty uzyskania przychodu?

Co to są koszty uzyskania przychodu? Ich definicja znajduje się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 22 ust. 1. Koszty uzyskania przychodów to wydatki, które ponosi się, by osiągnąć przychody lub takie, które służą zachowaniu/zabezpieczeniu źródła dochodu. Jest to więc wszystko to, co jest konieczne, by przedsiębiorstwo funkcjonowało prawidłowo i przynosiło zyski.

Wszystkie koszty uzyskania przychodu w 2022 roku powinny być umieszczone w księdze Przychodów i Rozchodów. Urzędnicy mający do niej dostęp oceniają, które z wydatków są uzasadnione, a które nie. Niestety często się zdarza, że to, co przedsiębiorca traktuje jako konieczne, nie zawsze jest takie według urzędników. Dlatego trzeba być przygotowanym na kontrolę, podczas której należy przedstawić faktury, rachunki, umowy, bilety, dokumenty celne itp. oraz uzasadnić zasadność kosztów.

Przykłady kosztów uzyskania przychodu

Zastanawiasz się, co jest kosztem uzyskania przychodu? Przede wszystkim koszty muszą:

• zostać poniesione przez podatnika,
• być bezzwrotne,
• nie znajdować się na liście wydatków niepodlegających odliczeniu od podatku zawartych w art. 23 ust. 1,
• być udokumentowane,
• powstawać w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej,
• zostać poniesione, by uzyskać, zachować lub zabezpieczyć przychód.

Co zatem można zaliczyć jako koszty uzyskania przychodu? Zobacz przykłady!

• Czynsz, opłaty za telefon i internet.
• Drukarka, skaner, tusze lub tonery.
• Meble do biura (krzesła, biurka, szafy na dokumenty).
• Telefon.
• Środki czystości.
• Oprogramowanie.
• Sprzęt komputerowy.
• Akcesoria biurowe.
• Samochód, paliwo.
• Odzież robocza.
• Podróże służbowe.
• Koszt strony www.
• Reklama.
• Raty leasingowe.
• Literatura branżowa i czasopisma specjalistyczne.
• Koszty związane z prowadzeniem działalności np. koszty zakupu materiałów czy towarów przeznaczonych do sprzedaży.

Co nie jest kosztem uzyskania przychodu?

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wyraźnie określa też to, co nie jest kosztem uzyskania przychodu. Do grupy tej zalicza się:

• odsetki z nieterminowej spłaty zobowiązań,
• koszty spłaty raty pożyczki lub kredytu (wydatkiem jest tylko część odsetkowa raty),
• wydatki na reprezentację (np. zakup drogiego obrazu),
• wydatki prywatne,
• amortyzacje kosztów trwałych,
• wydatki powyżej 15 000 zł płacone gotówka,
• koszty ubezpieczenia AC pojazdu osobowego w wartości przekraczającej ich część,
• kary i grzywny,
• odpisy amortyzacyjne dla samochodów osobowych przekraczające wartość 150.000 zł,

Jako koszty uzyskania przychodu w Nowym Ładzie nie mogą być też traktowane składki na ZUS.

Jak wyliczyć koszty uzyskania przychodu?

Wiesz już: koszty uzyskania przychodu – co to jest, warto teraz dowiedzieć się jak wyliczyć koszty uzyskania przychodu? By to zrobić, istotne jest poznanie różnicy między przychodami i kosztami. Przychody to pieniądze, które uzyskało się w ramach prowadzonej działalność. Natomiast koszty to fundusze, które przedsiębiorstwo wydało, by osiągnąć zysk. Przychody pomniejszone o koszty to dochód z działalności.

Dlaczego generowanie kosztów uzyskania przychodów jest tak ważne? Przede wszystkim dlatego, że im koszty są większe, tym mniej podatku dochodowego płaci przedsiębiorca, gdyż liczony jest on od dochodu firmy. Wyliczenia mogą być liczone co miesiąc lub kwartalnie.

Odliczenie kosztów uzyskania przychodu możesz oczywiście wykonać samodzielnie, ale możesz też wybrać nasze usługi księgowe we Wrocławiu. Dzięki temu nie będziesz się martwić, że zaksięgujesz nieprawidłowe koszty lub źle obliczysz kwotę podatku dochodowego. Postaw więc na biuro rachunkowe we Wrocławiu!