Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – jak obliczyć?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to obecnie jedna z najprostszych form rozliczania opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej. Jak obliczyć ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, kto może go wybrać oraz jakie wady i zalety ma ta forma rozliczenia – to pytania, które często zadają Klienci AFK Centrum Obsługi Biznesu. Nasze biuro rachunkowe Wrocław przygotowało najważniejsze informacje na temat ryczałtu.
Co to jest ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt ewidencjonowany jest jedną z czterech form opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych, przedsiębiorstw w spadku, spółek cywilnych osób fizycznych oraz spółek jawnych osób fizycznych. To uproszczona forma opodatkowania podatkiem dochodowym, w której podstawą jest sam przychód bez kosztów. Przedsiębiorca musi prowadzić ewidencję przychodów i ujmować w niej każdą sprzedaż związaną z prowadzoną przez niego działalnością. Ponadto, stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wynosi od 2 do 20% i zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Przedsiębiorca jest zobligowany do sprawdzenia, czy i jaka stawka ryczałtu go obowiązuje.
Warto dodać, że warunkiem rozliczania się podatkiem od przychodów ewidencjonowanych w 2021 roku jest m.in. uzyskanie w roku poprzedzającym rok podatkowy:
- przychodów z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 9 030 600 zł (równowartość 2 000 000 euro);
- przychodów wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, w wysokości przychodów wspólników nie większej niż 9 030 600 zł (równowartość 2 000 000 euro).
Z ryczałtu podatkowego mogą skorzystać zarówno osoby, które dopiero zaczynają prowadzić działalność gospodarczą, jak i przedsiębiorcy, którzy ją kontynuują – pod warunkiem, że ich przychody nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro rocznie.
Jak wyliczyć podatek na ryczałcie?
Jak obliczyć ryczałt od przychodów ewidencjonowanych? Wyliczenie kwoty podatku na ryczałcie obejmuje kilka poniższych kroków.
- Obliczenie podstawy opodatkowania – od kwoty miesięcznego przychodu należy odjąć zapłacone w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne (lub wpłacone darowizny czy wydatki na cele rehabilitacyjne). Jeśli składki przewyższyły kwotę przychodu, wówczas nieodliczoną część składki można rozliczyć w kolejnych miesiącach lub kwartałach.
- Wyliczenie wartości podatku – uzyskaną podstawę opodatkowania należy pomnożyć przez obowiązującą przedsiębiorcę stawkę procentową ryczałtu.
- Odjęcie od podatku składki wpłaconej na ubezpieczenie zdrowotne.
Podatnik zobowiązany jest obliczać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych za każdy miesiąc i uregulować należną składkę w terminie do 20 dnia następnego miesiąca. Składka za grudzień rozliczana jest w chwili złożenia rocznego zeznania podatkowego na formularzu PIT-28.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – wady i zalety
Zalety:
- uproszczona księgowość – przedsiębiorca nie musi prowadzić księgi przychodów i rozchodów, wystarczy ewidencja przychodów;
- brak konieczności składania comiesięcznych deklaracji;
- możliwość odliczenia straty z działalności gospodarczej;
- możliwość wyboru niższej (korzystniejszej) stawki podatku niż przy innych zasadach opodatkowania;
- prawo do korzystania z kredytu podatkowego i wielu ulg podatkowych;
Wady:
- brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodów (nieopłacalne dla podatników, którzy ponoszą wysokie koszty działalności);
- brak możliwości preferencyjnego rozliczania się wspólnie z małżonkiem oraz na zasadach dla osób samotnie wychowujących dzieci;
- brak możliwości skorzystania z ulgi na nowe technologie i ulgi prorodzinnej (chyba że przedsiębiorca osiąga dochody z innego źródła, np. z umowy o pracę i złoży odrębne zeznanie podatkowe).
Prowadzenie ewidencji ryczałtu we Wrocławiu i rozliczanie się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych będzie najkorzystniejsze dla osób, które mają wysokie dochody, ponoszą niskie koszty prowadzenia działalności i podlegają pod niską stawkę opodatkowania. Jeśli zastanawiasz się, jak obliczyć ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jak zgłosić tę formę podatku oraz jakie są obowiązujące terminy, zapraszamy do AFK Centrum Obsługi Biznesu, w którym oferujemy profesjonalne usługi księgowe we Wrocławiu i inne, w tym:
