Polski Ład: Ulga dla klasy średniej – dla kogo i jak ją obliczyć? Wzór

Polski Ład znacząco zmienił system podatkowy. Jednym z rozwiązań, które wprowadził, jest ulga dla klasy średniej. Na czym polega? Kto może z niej skorzystać? Jak ją obliczyć? Czytaj dalej, by się dowiedzieć, jak działa Polski Ład, a dokładniej ulga dla klasy średniej!

Na czym polega ulga dla klasy średniej?

Co to jest ulga dla klasy średniej? To rozwiązanie, które ma na celu zadośćuczynić podatnikom skutki gwałtownej reformy podatkowej. Jest to rekompensata za brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku dochodowego. Dzięki niej możliwe będzie odliczenie od dochodu kwoty ustalanej indywidualnie na podstawie wysokości osiągniętych przychodów. Ulga dla klasy średniej zacznie obowiązywać w 2022 roku. Oznacza to, że wyliczenie jej w trybie rocznym będzie możliwe w deklaracji składanej w 2023 roku. Można jednak zastosować także miesięczne rozliczenie.

Ulga dla klasy średniej – dla kogo?

Ulga dla klasy średniej nie będzie jednak dotyczyć wszystkich podatników. Ustawodawca dość konkretnie sprecyzował, komu przysługuje. Nie mogą z niej skorzystać podatnicy rozliczający się w sposób liniowy, osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych (zlecenie, dzieło) oraz emeryci. A więc ulga dla klasy średniej – dla kogo?

  • Dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych.
  • Dla osób zatrudnionych na podstawie stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy lub pracy nakładczej. Dotyczy to także osób zatrudnionych poza granicami kraju (jednak one muszą samodzielnie obliczać i wpłacać zaliczki na podatek).

Nowy Ład i ulga dla klasy średniej określają także wysokość przychodów, które należy osiągnąć, by móc skorzystać z tego rozwiązania. Wynosić muszą one między:

  • 68 412 zł a 133 692 zł rocznie oraz od 5 701 zł do 11 141 zł miesięcznie w pierwszym progu,
  • 102 588,01 zł a 133 692 zł rocznie oraz od 8 549 zł do 11 141 zł miesięcznie w drugim progu.

Umowa o pracę i działalność gospodarcza a ulga dla klasy średniej

Ulga dla klasy średniej dotyczy całości przychodów podatnika. Oznacza to, że jeśli podatnik posiadał kilka źródeł dochodu (pracował na etacie i prowadził działalność gospodarczą), które oddzielnie nie upoważniały do ulgi, ale już łącznie tak – będzie ona obowiązywać w rozliczeniu rocznym. Łączenie ulgi odbędzie się jednak na zasadzie osobnych źródeł. Oznacza to, że osiągane dochody będą rozliczane oddzielnie, a w rozliczeniu rocznym podatnik będzie musiał dopłacić ewentualny podatek, jeśli jego przychody przekroczyły wartość limitu ulgi dla klasy średniej z tytułu zaliczek w trakcie roku.

Ulga dla klasy średniej – jak ją obliczyć? Wzór

By dowiedzieć się, ulga dla klasy średniej – ile wynosi, trzeba ją obliczyć. Wyliczana jest na podstawie specjalnego wzoru:

  • (A x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17, dla A mieszczącego się w przedziale 68 412 – 102 588 zł,
  • (A x (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17, dla A mieszczącego się w przedziale 102 588 – 133 692 zł.

A – oznacza sumę uzyskanych przez podatnika przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Jest to wartość pomniejszonych o koszty prowadzenia działalności.

Natomiast odpowiedni dla ulgi dla klasy średniej wzór podczas rozliczania miesięcznego prezentują się następująco:

  • (A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17, dla A  mieszczącego się w przedziale 5 701 – 8 549 zł,
  • (A x (-7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17, dla A  mieszczącego się w przedziale 8 549 – 11 141 zł.

A – oznacza przychody uzyskane w ciągu miesiąca ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy.

Ulga dla klasy średniej – czy się opłaca?

Wiesz już: ulga dla klasy średniej – jak obliczyć. Pozostaje jeszcze pytanie: czy to się opłaca? Choć ma ona zrekompensować skutki Polskiego Ładu podczas miesięcznego rozliczenia może też prowadzić do negatywnych konsekwencji. Dotyczy to zwłaszcza sytuacji, gdy:

  • ulga przysługuje tylko w konkretnych miesiącach, a w rozliczeniu rocznym dochody przekraczają wskazane progi. Taka sytuacja sprawia, że podczas rozliczenia rocznego konieczna będzie dopłata podatku,
  • możliwe są niespodziewane wpływy na konto, takie jak nagrody i premie, które mogą nagle uniemożliwić korzystanie z ulgi,
  • podczas trwania okresu rozliczeniowego podatnik zmieni formę zatrudnienia i zacznie zarabiać mniej.

Ulga dla klasy średniej jest naliczana automatycznie, by z niej zrezygnować, trzeba złożyć specjalny wniosek.

Masz dodatkowe pytania dotyczące ulgi dla klasy średniej? Nasze biuro rachunkowe Wrocław pomoże Ci rozstrzygnąć wszystkie interesujące Cię kwestie. Jeśli zaś potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu podatku, wybierz nasze usługi księgowe we Wrocławiu. Zapraszamy do kontaktu!

Powrót na górę